毎年届く納税通知書を見て「これ、下げられないのか」と思った話
相続した実家の土地について毎年春に届く固定資産税の納税通知書を見るたびに「この金額なんとか抑えられないものか」と考えるようになりました。
特に建物を解体して更地にした年から税額が急に上がったように感じたことがきっかけで固定資産税の仕組みをきちんと調べてみることにしました。
固定資産税が上がった原因は「住宅用地の特例」が外れたこと
調べてみると建物が建っている土地には「住宅用地の特例」という軽減措置が適用されており更地にするとこの特例が外れて税額が上がる仕組みになっていることが分かりました。
・小規模住宅用地（200㎡以下の部分）：固定資産税評価額が6分の1に軽減
・一般住宅用地（200㎡を超える部分）：固定資産税評価額が3分の1に軽減
つまり家を解体して更地にするとこの軽減がなくなり実質的に税額が3〜6倍になるということです。
「空き家を解体すれば税金が下がる」と思い込んでいた私にとっては逆の結果で驚きました。
それでも節税できる方法はあるのか
更地のまま所有する以外にもいくつか検討の余地があることが分かりました。
・建物を解体せず老朽化した空き家をそのまま維持する（特例を維持できるが、倒壊リスクや管理義務は残る）
・土地の一部を賃貸に出し住宅を建てて特例の対象にする
・分筆して一部を売却し所有する土地自体を小さくする
どれも一長一短があり「これさえやれば確実に節税できる」という単純な話ではないと感じました。特に空き家をそのまま残す選択は別の管理リスクとのトレードオフになる点が悩ましいところです。分筆による節税は土地の分筆で節税で、賃貸に出す場合の考え方は相続した土地を貸すと節税になる？で解説しています。
知っておくべき知識：更地にすると住宅用地の特例が外れる
・住宅用地の特例により建物がある土地は固定資産税評価額が最大6分の1に軽減される
・更地にするとこの特例が外れ税額が実質3〜6倍になることがある
・解体・賃貸・分筆などそれぞれの選択肢にメリット・デメリットがある
私が調べてみて感じたこと
「空き家は解体した方が固定資産税も下がるはず」と何となく思い込んでいましたが実際は逆でした。
良かれと思って進めたことが裏目に出ることもあると知り行動する前にきちんと制度を確認する重要性を改めて感じました。
次にやるべきこと
土地をどう活用するか（維持・賃貸・分筆・売却）によって固定資産税の負担は大きく変わります。
解体や売却を検討する前に自分の土地がどの特例の対象になっているか一度専門家に確認しておくと安心です。
「更地にすると税金が上がるって本当？」「うちの土地はどの特例が使えるのか知りたい」
そういった疑問は、税金の専門家に相談することで整理できます。まずは無料で相談できる窓口を確認してみましょう!!
